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一、审核情况
小兵投行团队·每周审核周记
二、企业看点
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一、 广东飞南资源利用股份有限公司（创业板）
1、主营业务
公司主要从事有色金属类危险废物处置业务及再生资源回收利用业务。
2、铜价下跌导致公司业绩下滑
根据致同出具的《审阅报告》，2022年1-6月，公司营业收入为439,124.87万元，较上年同期增长27.06%；扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润为16,156.79万元，较上年同期下降58.12%。
公司盈利主要来源于金属购销价差，由于公司铜金属购销存在时间差，若铜价在短期大幅波动，则会对公司短期业绩产生一定影响。2022年4月至2022年7月，受新冠疫情、国际宏观形势变动等因素影响，市场铜价由2022年4月中旬的7.5万元/吨快速下跌至 2022 年7月中旬的5.5万元/吨，2022年7月后市场铜价开始回升并呈振荡趋势。2022年上半年公司铜的购销价差缩小和计提存货跌价准备，导致公司2022年1-6月业绩较上年同期下降 58.12%。
3、安全生产
2020年10月25日，江西巴顿项目发生一起建筑施工土方坍塌事故，造成2人死亡， 1人受伤。2022年7月1日，广西飞南项目发生一起中毒和窒息生产安全事故，造成2人死亡，1人受伤。
4、反馈问题关注项目组成员，质控内核成员是否有行业经验，是否利用行业专家进行工作，关注核查程序是否到位
请保荐人及其质控、内核部门以及申报会计师、发行人律师结合项目组成员构成、人员专业背景及是否具有类似项目经验、是否利用行业专家工作情况、项目主要风险及中介机构采取的核查手段等，说明中介机构对项目风险的评估是否恰当，中介机构对发行人核心技术先进性、客户和供应商情况以及收入真实性、成本和期间费用完整性、存货真实性等主要科目情况等采取的核查程序有效性和充分性、相关证据的可靠性和可验证性、相关程序和证据能否支撑核查结论。
5、涉嫌行贿
2021 年 4 月 30 日，章金鸿案调查机关广州市荔湾区监察委员会出具书面《案件情况说明》，关于章金鸿案涉及发行人及孙雁军的有关情况，荔湾区监察委依据有关规定，决定对广东飞南资源利用股份有限公司、该公司董事长兼总经理孙雁军的单位行贿问题不予移送检察机关审查起诉；由孙雁军代表广东飞南资源利用股份有限公司签署《廉洁承诺书》。
三、 四川港通医疗设备集团股份有限公司（创业板）
1、主营业务
公司是一家现代化的医疗器械研发制造及医疗专业系统整体方案提供商。
2、前次申报
发行人曾于2015年6月申报中小板 IPO，于2017年5月被否，原因之一系：实际控制人控制的企业四川简阳港通经济技术开发有限公司的员工蒲娟、樊秀珍设立的四川深康气体有限公司经营范围与发行人存在重合，且报告期内与发行人存在房屋租赁及资金拆借的情况。2017年7月，深康气体完成注销。
3、内控
发行人实际控制人及高级管理人员曾因涉嫌行贿被有权机关立案调查或刑事侦查。
2022 年 3 月发行人因在项目投标中提供的投标文件与其他 4 家单位的投标文件多处错误异常一致，属于串通投标行为，被德州市城市管理局处以罚金 22.38万元。
发行人曾通过实际控制人控制的公司代发员工薪酬。
四、 珠海市智迪科技股份有限公司（创业板）
1、主营业务
发行人专注于计算机外设领域，主要从事键盘、鼠标等计算机外设产品的研发、生产及销售。
2、业绩下滑
2021年，公司扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润较2020年下降20.84%。
3、毛利率下滑
根据申报材料及历次审核问询回复，报告期内发行人主营业务毛利率分别为20.79%、 21.92%和14.42%。2021 年毛利率下滑幅度较大，主要受人民币升值、人力成本和海运费用上涨、越南生产基地产能爬坡不及预期等影响。
4、核心技术及创业板定位
发行人在招股说明书中列举了光磁微动技术、云驱动技术等共17项核心技术。根据审核问询回复，相关技术所对应的知识产权主要是实用新型专利、软件著作权，仅有2项核心技术与发明专利直接对应。发行人累计拥有20项发行专利，均取得于2016 年及以前年度。
5、前次IPO申报及实际控制人认定
（1）根据审核问询回复，发行人前次IPO申报时实际控制人认定为谢伟明，本次申报时实际控制人认定为谢伟明、黎柏松二人。本次申报时，谢伟明、黎柏松分别持有发行人 42.33%、40.43%的股份。
（2）自发行人设立以来，谢伟明、黎柏松始终为前两大股东，共同负责发行人经营管理，在股东（大）会、董事会对经营决策进行投票表决时意见一致。谢伟明、黎柏松于 2017 年7月签署了《一致行动协议》，加强了二人的共同控制关系，约定二人意见不一致时以谢伟明意见为准。
五、 金凯（辽宁）生命科技股份有限公司（创业板）
1、主营业务
金凯生科是一家面向全球生命科技领域客户的小分子CDMO服务商。
2、高管
2020年11月，发行人聘任 Fumin Wang（王富民）担任总裁，Lianping Wu（吴连萍）担任首席运营官，Paul Jass 担任首席科学官。2021年4月，发行人召开股东大会，决定首席科学官不再作为高级管理人员。
3、为了配合环保部门的整改活动，主动申请撤销募投项目的环评批复
2022年3月25日，发行人申请撤销了募投项目募集资金投资项目之一“年产190 吨高端医药产品项目”已取得的环评批复，主要系为协助配合阜新市生态环境局深化落实环境保护督察整改工作要求实施，相关整改工作验收预计于2022年5月30日前完成，届时阜新市生态环境局将依法就发行人提交的《年产190 吨高端医药产品项目环境影响报告书》作出批复。
六、 长城信息股份有限公司（创业板）
1、主营业务
公司是国内金融信息化领域具有影响力的解决方案提供商和产品供应商，提供包含智能设备及其应用系统和运维服务的整体解决方案。
2、分拆
长城信息产业（000748.SZ）于2016年被原长城电脑（000066.SZ）吸收合并后注销。长城金融为原长城信息产业的控股子公司。2021年3月30日，长城金融更名为长城信息。
本次系中国长城分拆其控股子公司长城信息至深圳证券交易所创业板上市。
3、独立性
（1）报告期内，发行人与关联方中电金融存在高速大额存取款一体机、存取款一体机、自提柜共三类产品的业务重叠。2019年，发行人停止存取款一体机生产和销售，并承诺在现有高速大额存取款一体机、自提柜合同执行完毕后停止相关产品生产与销售。
发行人承诺停止生产的产品报告期各期收入为 5,697.54万元、9,559.51万元、 15,517.22万元，毛利为 2,034.71万元、2,499.35万元、4,334.74万元，毛利占比为 6.50%、8.28%、11.60%，发行人仍在执行的高速大额存取款一体机合同包括框架合同等。
（2）发行人存在与中电金融重叠客户、供应商，发行人向重叠客户的销售金额占发行人收入比例为 43.49%、45.63%、38.07%，向重叠供应商采购金额占比发行人总采购比例为 25.70%、30.06%、27.03%。
（3）截至2022年2月 28 日，发行人及子公司全部 443 项已授权专利中与关联方共有的合计106项，其中104项属于与湖南长科共同拥有。发行人说明，与湖南长科已协商启动共有专利转让程序，2022年5月，共有专利转让事宜经湖南长科总办会审议通过，经双方协商共有专利为无偿转让。
4、资产独立性及人员独立性
（1）中国长城无偿许可和转许可公司使用中国电子及中国长城在中国境内注册的13项商标。中国长城拟向发行人转让4项 GWI 商标所有权，转让价格为150万元，发行人已完成转让价款的支付。发行人回复称，其余9项商标的核准商品与发行人主营业务相关性较小，且公司基本未在日常生产经营中使用，故未申请转让。
（2）报告期内，发行人存在以无追索权的商业保理合同方式转让给关联方中电通商的情形。发行人回复称，中电通商符合上述商业保理公司的设立要求，但未明确回复该公司是否具备开展保理业务的资质。
（3）发行人存在部分股东董事、股东监事在除公司及其控股子公司以外的中国电子及其关联方兼职的情形，其中部分人员在中国长城及其关联方担任副总裁、审计管理部总经理等情形。发行人董监高存在接受中国电子或其他关联方股权激励的情形。
5、现金出资
2018年7月，中国长城同意以现金增资1.7亿元、未分配利润转增0.3亿元对发行人增资2亿元，2019年12月办理相应工商变更登记手续。现金出资为原长城信息产业2014年的募投项目“安全高端金融机具产业化”所使用的募集资金（16,580万元），由原长城信息产业分次转入发行人，并由发行人实施募投项目。发行人将该增资事项认定为现金出资。
七、 扬州金泉旅游用品股份有限公司（沪主板）
1、主营业务
公司主要从事户外用品的研发、设计、生产和销售，公司主要产品为帐篷、睡袋、户外服装、背包等户外用品。
2、国际贸易政策波动
报告期内，公司主营业务中外销收入金额占各期主营业务收入的比例超过90%。2018 年至今美国对进口自中国的部分商品加征关税，报告期内发行人出口至美国的部分产品在加征关税名单中。
3、外协加工和外包
报告期内，发行人外协加工和外包生产金额较大，2021年大幅增长。发行人的关联方、前员工设立外协供应商以及成立不足一年即成为发行人外协供应商。镇江蓝深由外协供应商转为外包供应商，发行人在帐篷产能利用率不高的情况下大量外包生产。
八、 佛山水务环保股份有限公司（撤回，深主板）
1、主营业务
佛水环保主要从事自来水供应业务、污水污泥处理业务、围绕市政水务开展的工程业务及生活垃圾处理业务。
2、市场集中
公司自来水供应业务、污水污泥处理业务、围绕市政水务开展的工程业务及生活垃圾处理业务的公用行业特征和特许经营模式决定了其投资回报较为稳定，同时具有较好的现金流获取能力。公司目前四大业务主要集中在佛山市区域，较强的地域性对公司未来发展存在一定制约。
3、毛利率
发行人报告期内主营业务收入占营业收入的比例均超过 99%，主营业务突出。报告期内，发行人主营业务毛利率分别为 37.02%、34.47%、30.25%和 25.41%，整体呈现下降趋势，主要系公司近年来围绕其经营主业不断拓展环保类工程业务，该等工程业务收入金额较大且占总收入比例呈上升趋势，该类工程业务毛利率较其他类型工程业务、自来水供应业务、污水污泥处理业务毛利率低，导致主营业务毛利率有所下降。
九、 上海益中亘泰（集团）股份有限公司（撤回，深主板）
1、主营业务
公司专业从事医院环境管理、运送管理、秩序维护、工程管理、配送餐服务、导医服务、电梯服务、餐饮服务、绿化养护、停车场管理、人事托管等后勤支持管理服务。
2021年5月31日，益中亘泰从深交所撤回创业板的首发申请。
2、人工成本上涨及劳动力短缺风险
公司从事的医院后勤服务主要依赖人力提供服务，是典型的劳动密集型行业。2021年 3月末，公司员工人数为 26,819 人。2018 年、2019 年、2020 年和2021年1-3 月，人工成本占营业成本的比重分别为 91.08%、92.66%、93.02%和93.02%，人工成本是营业成本的主要构成部分。
3、应收账款
报告期内，公司应收账款增长较快，占总资产比例相对较高，主要与公司营业收入增长和结算周期有关。截至2021年3月末，公司应收账款余额 39,712.40万元，占总资产的比例为66.92%，其中账龄一年以内的应收账款占比为 99.24%。
十、 杭州和泰机电股份有限公司（深主板）
1、主营业务
公司主营业务为物料输送设备的研发、设计、制造和销售。
2、原材料价格波动
公司为物料输送设备制造商，主要产品包括板链斗式提升机、胶带斗式提升机等多系列输送设备及其配件。报告期内，公司主营业务成本中直接材料的占比在 80%以上，主要的原材料为钢材。原材料的市场价格波动将影响公司的生产成本，进而影响公司产品的毛利率水平。我国钢材价格长期处于波动状态，自2011年起多年震荡下跌后于2016 年、 2017年有所回升，后经2018年至2020年4月回调后快速上涨，并在2021年5月达到阶段高点。
3、水泥企业
发行人客户以水泥行业为主，发行人实际控制人徐青、一致行动人徐英持有部分水泥企业股份。其中，徐青持有北京立马水泥有限公司9.80%股份，徐英参股的福建金牛工贸集团有限公司、哈巴河县阿山水泥有限公司与发行人存在交易往来。
4、内控
发行人实际控制人的一致行动人徐某涉三起受贿案，徐某曾任公司董事。
十二、 浙江斯菱汽车轴承股份有限公司（创业板）
1、主营业务
公司是一家专业生产汽车轴承的汽车零部件制造企业，主营业务为汽车轴承的研发、制造和销售。
2、国际贸易摩擦的风险
报告期内，公司外销收入分别占当期主营业务收入的 45.16%、60.41%和66.29%，境内的出口贸易商也通过境外市场实现最终销售，公司境外市场销售比例较高。目前发行人销往美国市场的轮毂轴承单元产品执行 27.5%的关税税率，包括 2.5%的原始税率加 25%的额外税率；球结构轴承产品执行 34%的关税税率，包括 9%的原始税率加 25%的额外税率；锥结构轴承产品执行30.8%的关税税率，包括 5.8%的原始税率加 25%的额外税率。同时发行人的锥结构轴承产品还需承担 0.91%的反倾销税。