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飞南资源：无证上岗违法违规生产，报告期内存在大量的非诉财产保全审查，研发能力被虚假夸大
9月14日，广东飞南资源利用股份有限公司(以下简称“飞南资源”或公司)将首发申请上会。飞南资源主要从事有色金属类危险废物处置业务及再生资源回收利用业务，是一家覆盖“危险废物收集、无害化处置、资源回收利用”的环保企业。
而这样一家危废处理企业竟然曾无证上岗，非法进行生产经营活动，而最新的招股书中只字未有提及！不仅如此，飞南资源在报告期内存在大量的买卖合同诉讼纠纷，通过仔细分析可以发现飞南资源对于客户的资质审核非常拙劣，内部风险控制也是形同虚设！
此外，笔者还发现飞南资源对自身的研发能力存在虚假夸大，从长远来看飞南资源的利润率存在大幅下滑的可能，对此投资者需要保持高度谨慎！
违法违规进行生产经营活动
飞南金属存在违法违规进行生产经营活动的黑历史，这些违法生产经营行为包括在没有取得危废经营许可证就进行相关业以及危废项目没有经过政府验收就进行违规生产。而最新的招股书中对于这些违法生产行为只字未有提及！
首先，飞南金属在没有取得危废经营许可证就进行相关业务。2010年11月10日，广东省环境保护厅对肇庆市飞南金属有限公司进行现场检查及调查发现存在诸多问题。第一，飞南金属有限公司以含铜污泥、含镍污泥为原料，主要生产电解铜及粗镍产品予以销售，但是该司未持有《危险废物经营许可证》。飞南金属2007年-2009年违法所得合计为275626元。飞南金属的行为违反了《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第五十七条第二款的规定，最终被没收违法所得275626元以及罚款826878元。而招股书中对这一违法行为并未作出披露！
其次，飞南金属危废项目没有经过政府验收就进行违规生产。广东省环境保护厅经2010年3月5日及7月29日对飞南金属进行现场检查及调查发现了其存在的大量问题。飞南金属2009年3月新建成投产1间电解铜车间，2009年11月新建1间电解铜车间，而这些新建和技术改造项目需配套的废气、废水和固体废物等污染防治设施未经广东省环境保护厅验收。
而早在2008年7月4日，四会市环保局要求原四会市飞南有色金属加工厂变更为肇庆市飞南金属有限公司名称后，原申报的原材料用量、生产规模、工艺流程、排污量等不得改变。
也就是说即便是政府事前对飞南金属进行了警告，其依然目中无法进行违规生产！飞南金属这一行为违反了《中华人民共和国水污染防治法》等，广东省环境保护厅对飞南金属作出罚款人民币五十万元的处罚。同样的，招股书中对这一负面信息也未作出风险提示！
报告期内存在大量的非诉财产保全审查
飞南资源在报告期内存在大量的非诉财产保全审查，通过仔细分析可以发现这些财产保全申请都是由于内部风控不足导致销售货款无法收回，由此可见过去三年飞南资源在业务经营采取了非常冒险的策略，而招股书中并没有披露这些诉讼纠纷，更没有对此作出风险提示！
2021年4月12日，四会市人民法院下发了《广东飞南资源利用股份有限公司与开平汇顺科技有限公司非诉财产保全审查一案非诉财产保全审查裁定书》。由于客户拖欠合同款50多万元无法偿还，飞南资源只能申请银行强制执行！最终法院查封被申请人开平汇顺科技有限公司名下设备一批，保全金额以533778.85元为限。
2021年3月22日，四会市人民法院下发了《广东飞南资源利用股份有限公司与珠海市骏翔五金制品有限公司非诉财产保全审查一案非诉财产保全审查裁定书》。该民事裁定书文书号为（2021）粤1284财保97号。由于骏翔五金制品有限公司拖欠合同款18万元无法偿还，飞南资源只能申请银行强制执行！最终法院查封被申请人开平汇顺科技有限公司名下设备一批，保全金额以533778.85元为限。
从这两起诉讼纠纷可以看出，飞南资源对于客户的资质审核非常拙劣，内部风险控制也是形同虚设！飞南资源在报告期内的此类纠纷还有很多起，而招股书中对于这些诉讼纠纷都似乎有意隐瞒了！
研发能力被虚假夸大
此外，笔者还发现飞南资源对自身的研发能力存在虚假夸大，对此投资者需要保持高度谨慎！招股书中称飞南资源将传统的冶金技术运用于有色金属类危废处置领域，形成了―危固废配比协同处置技术、―低品位阳极板电解技术等核心技术。但实际上这些冶金技术病没有太多科技含量，国内的有色金属冶炼行业十分内卷，行业竞争非常激烈，进入壁垒并不高！
而且从研发投入以及员工学历水平也可以验证飞南资源的研发能力并不高！过去三年飞南资源研发费用占营业收入的比例只有0.3%左右。而行业平均水平在3%左右，由此可见飞南资源在报告期内的研发投入是大幅低于同行的！惠城环保、达刚控股、格林美、浩通科技、金圆股份、浙富控股等企业的研发投入占比都远高于飞南资源。
不仅研发投入大幅低于同行，飞南资源员工的学历也很低。截至2021年12月31日，飞南资源一共有2461名员工，其中专科学历为435人占比为17.68%，专科以下学历为1864人占比为75.74%，本科及以上学历为162人占比为6.58%。飞南资源甚至在招股书中没有披露研究生学历员工的人数，整个公司的员工基本是大专及以下学历为主，这一人群占达到了94%！
由此可见，飞南资源在招股书中对自身的研发能力的论述存在明显的虚假夸大！没有研发实力的支持，从长远来看飞南资源的利润率存在大幅下滑的可能！