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广大特材，2020年2月11日登陆科创板，主营特殊钢材，主打产品是齿轮钢。
今天质疑其两个问题，一是IPO期间的第一大供应商张家港道盈再生资源有限公司；二是应付账款数据。
一、神秘的供应商
广大特材的主打产品是齿轮钢，齿轮钢的核心原材料是废钢。废钢哪里来？主要是向废品回收、拆解企业（自然人）采购。
2018年之前，广大特材废钢的主要供应商，是安徽双赢集团（旗下子公司），16年和17年采购金额分别是8328.41万元、1.04亿，占当年采购总额的比例分别是20.96%、16.05%，是其第一大供应商。
2017年8月，国家税务总局监测到，部分地区再生物资回收行业增值税收入增长异常、虚开发票风险趋高，于是下发了《关于进一步加强再生资源回收行业增值税管理有关问题的通知》。
这个文件要求各省国税局对具有增值税税负异常、购销品名背离、经营“两头在外”、发票开具金额突增等风险特征的企业，重点核查和监管。
而安徽双赢部分供应商位于江苏、同时诸多客户也位于江苏，属于“两头在外”企业。
在这样的背景下，为了防止税务合规风险，广大特材与安徽双赢停止合作，转而向张家港道盈、海安腾飞、江南再生等本地再生资源企业进行采购。
这一切，看起来似乎顺理成章。
但是，就在这时候，一家神秘的公司出现了，这家公司就是张家港道盈再生资源有限公司。
张家港道盈成立日期是2017年8月8日，注册资金50万元，法人代表严启彬，持股80%，另一位自然人樊进元持股20%。严启彬同时担任公司执行董事和总经理。
这家公司一成立，立马成为了广大特材的前五大供应商。
2017年，广大特材向其采购金额高达5258.05万元，采购占比为8.12%，为其当年第二大供应商。
2018年，采购金额继续飙升，当年采购额为2.33亿，采购占比23.3%，为其第一大供应商；2019年1-6月，采购额1.07亿，占比24.83%，蝉联第一大供应商。
这家公司神奇的地方在于，它在注册资金只有50万的情况下，在不到5个月时间里，就能够崛起为广大特材的第二大供应商。
2018年9月，这家公司注册资金变更为1000万，但是实缴资金仍然是50万，并在当年成为广大特材其第一大供应商。
那么老板严启彬是什么来头？
虎哥通过天眼查发现，严启彬最早设立的一家企业是江苏启航国际货运代理有限公司，成立时间是2011年1月18日，他目前持股20%，樊琴芳持股80%，这家公司主要经营货运代理。
2016年8月25日，严启彬和樊琴芳成立张家港益信翔贸易有限公司，注册资金108万，不过这家公司2017年就处于停业状态，并于2018年7月5日注销。
2017年8月7日，也就是张家港道盈公司成立前一天，他和樊进元成立了张家港双凤房产中介有限公司，注册资金仅5万元。
从严启彬设立的企业来看，在成立张家港道盈公司之前，他并没有废钢回收行业的经历，废钢虽然不是什么宝贝疙瘩，但是要把它做大，一则需要人脉资源，二则你总得有个积累过程，是不是？
所以，严启彬的张家港道盈成立不到5个月，就能成为广大特材的第二大供应商，是不是非常值得怀疑？
从成立时间来看，这家公司成立之时正好是国税局发文整顿再生资源回收行业增值税问题之时，所以虎哥严重怀疑它与广大特材之间业务的真实性，我们怀疑它可能在里面仅扮演了一个开发票的角色。
这一点，我们从它多次变更增值税专用发票最高开票限额也可以得到些许印证。
2017年9月5日，刚成立不到一个月的张家港道盈公司就火急火燎地向税务局提交增值税专用发票最高开票限额申请：
资料来源：天眼查
2017年10月28日，它再次向税务局提出增值税专用发票最高开票限额申请：
资料来源：天眼查
综合以上论述，虎哥怀疑广大特材和张家港道盈公司业务的真实性，并怀疑这里面是不是有虚开增值税发票的问题？
二、凌乱的应付账款
广大特材上市之前，一共经历了证监会五轮问询。
在第一轮问询的第42个问题的第3问中，证监会要求其“说明报告期内应付账款前五名供应商与发行人的合作年限、账龄，和主要客户及主要客户的信用期情况是否匹配。”
广大特材回复的数据，颇有意思。
下面是广大特材列示的2017年末前五名应付账款单位相关数据：
数据来源：8-1《发行人及保荐机构关于审核问询函的回复》
我们看到，2017年12月31日，广大特材应付账款第一名是张家港道盈，金额是9006.27万元。
看到这个数据，虎哥相当懵逼，为啥呢？
因为张家港道盈公司，是2017年8月8日成立的，这9006.27万元应付账款，当然是2017年发生的，这一点从账龄也可以看出来。
但是广大特材当年向张家港道盈的采购金额是5258.05万元，这也是白纸黑字写清楚的，问题是，你既然采购金额只有5258.05万元，那么应付账款怎么会高达9006.27万元呢？
我们做极限测算，假设广大特材2017年没有向张家港道盈支付任何货款，再假设这5258.05万元采购金额未包括增值税。
在这两个条件都成立的条件下，广大特材2017年末对张家港道盈的应付账款最高不超过6151.92万元（5258.05万元加上17%增值税）。
你总不可能一分钱货款不付，还让人家倒贴你几千万，没有这样做生意的，对不对？
除此之外，第四大应付单位武汉武重矿山机械有限公司的应付款余额也很诡异，怎么说呢？
我们看哈，17年年底，广大特材对武重矿机的应付账款金额是1397.5万，广大特材当年没有向武重矿机采购，这1397.5万元应付款是以前年度结转下来的，从账龄1-2年，说明是2016年发生的。
现在问题来了，广大特材披露的2016年前五大应付单位的数据是这样的：
数据来源：8-1《发行人及保荐机构关于审核问询函的回复》
虎哥惊讶地看到，武重矿机这1397.5万元的应付账款，竟然没有出现在2016年的前五大应付单位中。
而它第三大应付单位安徽双赢的应付款余额，仅为1109.97万，这个金额明显小于武重矿机的1397.5万，为啥武重矿机就没出现在前五大应付单位中呢？你说是不是很诡异？
这就完了吗？当然没有！
你再看2016年的前五大应付单位数据，其中第二大应付单位是武汉四鑫物质有限责任公司。
广大特材16年末对武汉四鑫的应付账款金额是1456.49万元，账龄是一年以内。
这个数据是相当搞笑的，为啥呢？我们看哈，广大特材2016年向武汉四鑫采购物质了吗？没有啊，采购金额那一栏里，清清楚楚地划了一个杠杠，也就是说当年采购金额是零。
既然当年采购金额是零，那么说明这1456.49万元应付款不是16年发生的，而是以前年度结转的，既然是以前年度结转的，账龄就不可能是1年以内，肯定是1年以上啊。
当年没有采购，账龄又是1年以内，这不是虾扯蛋吗？
结束语
有道是：事出反常，必有妖孽。
张家港道盈，在成立不到5个月的时间内，就能够蹿升为广大特材的第二大供应商，并在次年成为其第一大供应商，而这家公司在2018年9月6日之前，注册资金只有50万，目前的实缴资金也是50万，另外虎哥查了一下它的社保缴纳情况，2017年到2019年，道盈公司的社保缴纳人数分别是1人、2人、2人。
这样的公司能在如此短的时间里成为广大特材的第一大供应商，虎哥深表怀疑。
而对于多家供应商神奇的应付账款数据，虎哥更是虎躯一震，竟无语凝噎。
A股历来多奇事，我们做投资，多留一个心眼，总不是坏事。